Налоговый вычет на ребенка — детей в 2014 году в Звенигороде

001
Налоговое законодательство в отношении налоговых вычетов по НДФЛ на детей с 2014 года не претерпело особых изменений. Родители ребенка имеют право ежемесячно получать налоговый вычет на ребенка. Этот вычет называют стандартным налоговым вычетом по НДФЛ на детей.

Какие преимущества нам дает налоговый вычет на детей? Начиная с месяца рождения ребенка часть вашей заработной платы не будет облагаться НДФЛ. Это означает, что с вашей заработной платы удержат меньше налога по ставке 13%, а на руки вы получите зарплату побольше. Право воспользоваться вычетом возникает в случае получения дохода, облагаемого по ставке 13% (зарплата).

Как получить налоговый вычет по НДФЛ на детей? Кто имеет право на вычет по НДФЛ на детей?
Налоговым вычетом могут воспользоваться сразу оба родителя (т.е. одновременно). Право получать вычет на ребенка имеют также усыновители, опекуны, попечители, приемные родители, в случае если ребенок находится на их обеспечении (это установлено пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Даже если родители ребенка разведены, но уплачивают алименты, они не лишаются права на пользование вычетом.

Ограничения, связанные с предоставлением вычета
1. Ограничения по размерам дохода родителя
Каждый месяц родителю может предоставляться налоговый вычет, но до определенного предела — 280 000 руб. (суммарно с первого месяца). Вычет не предоставляется с того месяца, в котором установлено превышение указанной суммы ( об этом говорится в абз. 17, 18 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

2. Ограничения по возрасту ребенка
Родитель может получать вычет до достижения ребенком возраста 18 лет включительно – это по общему порядку. В исключительных случаях вычет может предоставляться до достижения ребенком 24 лет. К таким случаям относятся:
— обучение ребенка по очной форме обучения,
— если ребенок студент, аспирант, ординатор или интерн (об этом говорится в абз. 12 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

В каких размерах предоставляется вычет?
Налоговый вычет зависит от количества детей:
— на первого ребенка 1400 руб.;
— на второго ребенка 1400 руб.;
— на третьего и каждого последующего ребенка — 3000 руб.
Вычет в размере 3000 руб. положен родителям на ребенка-инвалида вне зависимости от того, каким по счету он родился (абз. 11 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Кому положен вычет в двойном размере?
В двойном размере вычет на ребенка может быть предоставлен:
— единственному родителю (усыновителю, опекуну, попечителю) по его заявлению, но до месяца вступления его в брак включительно (абз. 13 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Примечание. Единственным считается родитель в случаях, если у ребенка нет второго родителя в связи со смертью второго родителя, либо в связи с его безвестным отсутствием, либо в случае, если только один родитель указан в свидетельстве о рождении ребенка. Случай, когда между родителями нет зарегистрированного брака под понятие единственного родителя не подходит;

— если один из родителей откажется от получения налогового вычета (нужно написать заявление), то вычет в двойном размере сможет получать второй родитель (абз. 16 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Это правило о вычете на ребенка распространяется и для 2014 года.

Как получить вычет на ребенка?

Получить вычет можно двумя способами.
1. Получение вычета у работодателя
Нужно обратиться к работодателю с заявлением и документами, подтверждающими право на вычет (п. 3 ст. 218 НК РФ).
Для получения вычета у работодателя необходимы следующие документы:
— свидетельство о рождении ребенка или об усыновлении (в случае усыновления ребенка);
— свидетельство о регистрации брака;
— справка об установлении инвалидности (если ребенок — инвалид);
— справка из учебного заведения, в котором обучается ребенок (если ребенок старше 18 лет);
— соглашение об уплате алиментов или исполнительный лист (постановление суда) о перечислении алиментов на содержание ребенка (если родитель уплачивает алименты);
— расписка родителя о том, что претендующий на вычет второй родитель участвует в обеспечении ребенка. Это нужно, если родители не состоят в браке, но второй родитель обеспечивает ребенка, хотя и не уплачивает алименты.

2. Вторым способом является получение налогового вычета в налоговой инспекции
В соответствии с п. 4 ст. 218 НК РФ вы можете обратиться в вашу налоговую инспекцию за получением налогового вычета, но только в случае, если ваш работодатель вам не предоставлял вычет на ребенка, или предоставлял, но в меньшем размере.
Для получения вычета необходимо подать в налоговую инспекцию следующие документы:
— налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за тот год, в котором вам не был предоставлен вычет на ребенка или он был предоставлен в меньшей сумме;
— копии документов, подтверждающих право на вычет;
— заявление о необходимости перечисления (возврата) излишне уплаченного налога на ваш банковский счет;
— справку о доходах за форме 2-НДФЛ за тот год, за который вы планируете вернуть излишне уплаченный налог.

Три месяца налоговая инспекция будет проводить камеральную налоговую проверку вашей представленной декларации по форме 3-НДФЛ, проверять ваши документы, право на вычет, а также может запрашивать у вас иные документы и пояснения (п. 2 ст. 88 НК РФ). Налоговую декларацию по НДФЛ для получения вычета на ребенка нужно сдать в 2014 году (в любой срок, не обязательно до 30 апреля 2014 года)
Когда камеральная проверка закончится, возврат на расчетный счет должен быть произведен в течение одного месяца. То есть, для получения возврата излишне уплаченного налога иногда приходится ждать 4 месяца, но чаще всего проверяющие инспекторы не откладывают возврат НДФЛ на столь поздние сроки.

Пример расчета стандартных налоговых вычетов:

Сотрудник имеет 2-х несовершеннолетних детей (или детей до 24-х лет обучающихся на очной форме). Ежемесячная заработная плата сотрудника в 2014 году — 24 000 руб. Рассмотрим, в каком порядке будут предоставлены вычеты на детей в 2014 году.

В январе 2014 года доход сотрудника, облагаемый по ставке 13%, составит 24 000 руб. Значит, работнику полагаются вычеты на обоих детей. Сумма НДФЛ за январь равна 2756 руб. [(24 000 руб. – 1400 руб. x 2) x 13%]. и того возвращенный налог 364 рублей

В феврале 2014 года доход работника с начала года составит 48 000 руб. (48 000 руб. < 280 000 руб.). Из заработной платы за февраль компания удержит НДФЛ в сумме 2756 руб. [24 000 руб. – 1400 руб. x 2 ) x 13% и того возвращенный налог 364 рублей. Если в течение 2014 года должностной оклад не изменится, работник утратит право на стандартный вычет на детей лишь в декабре 2013 года. за весь налоговый период (календарный год) сотрудник вернет налог в размере 4004 рублей.

Метки: . Закладка Постоянная ссылка.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *